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而特拉华州不能被视为“离岸避税天堂”,该州仍被许多人视为避税天堂. 国家为不同的法人提供税收优惠, 对于他们所有人来说,它仍然不是一个完美的避风港.

作为一个结果, 没有适当研究特拉华州税收优惠的企业主一旦发现,由于他们的实体类型,他们没有资格享受税收优惠,这已经太迟了, 行业, 以及商业活动的地点. 在这些情况下, 企业主们被置于这样一种境地:他们通过向特拉华州支付费用和所得税而流失了更多的钱 除了 与他们在没有特拉华州实体成立的情况下已经支付的税款相同.

因此, 对于企业主来说,了解和评估特拉华州实体形成的税收优势和劣势是至关重要的 之前 建立他们的企业实体. 在这篇文章中, hg体育将讨论特拉华州实体形成的十大技巧, 哪些将涵盖不同的特拉华州税收,以及它们何时为企业主提供了优势或劣势.

国家税收收入

1. 特拉华州的企业所得税税率高于平均水平.

特拉华州的企业所得税税率是8.7%,成为企业税率最高的10个州之一. 这种州所得税当然是在联邦所得税税率之外的, 哪些不受企业注册州的影响.

美国只有6个州不征收企业所得税, 特拉华州不在其中:

  • 内华达
  • 俄亥俄州
  • 南达科塔州
  • 德州
  • 华盛顿
  • 怀俄明

特拉华州的税收收入并不仅仅取决于你的企业在哪个州注册. 而不是, 它是根据特拉华州的法律来分配和分配应税收入的. 特拉华州的收入分配基于什么财产,工资,和销售您的企业在特拉华州.

因此, 如果你在特拉华州只有一个没有办公室的合法公司, 工作人员, 或特拉华州的客户, 那么你就不应该在特拉华州分配任何应税收入, 而且在美国,你的企业甚至不需要申报所得税.

c - corporation的特拉华州所得税申报:

2. 特拉华州对有限责任公司实行累进个人所得税税率.

有限责任公司的成立不选择c -公司税收地位,导致在个人层面征税, 对联邦政府和州政府都适用, 而不用缴纳企业所得税. 这包括作为合伙企业征税的有限责任公司, s公司, 作为联邦纳税申报单C表上100%通过的实体. 特拉华州承认联邦s -公司选举,对s -公司的通过收入不征收公司税.

特拉华州的个人所得税税率是累进的,从2.2% to 5.收入低于6万美元的纳税人为55%. 然后,超过6万美元的收入由特拉华州按6的税率征税.6%. 这些税率适用于未选择作为C-Corporation纳税的有限责任公司实体的应税收入.

美国只有7个州不征收个人所得税, 特拉华州不在其中:

  • 阿拉斯加
  • 佛罗里达
  • 内华达
  • 南达科塔州
  • 德州
  • 华盛顿
  • 怀俄明

就像公司税一样, 从属于s型公司的有限责任公司获得的应纳税收入, 合作伙伴关系, 或附表C上的100%过境将根据财产的位置分配给特拉华州, 工资, 在特拉华州的销售.

未作为C-Corporation纳税的有限责任公司的特拉华州所得税报告:

3. 特拉华州税收漏洞为特拉华州控股公司提供了优势

如果特拉华州同时征收企业所得税和个人所得税, 那为什么特拉华州被称为避税天堂?

特拉华州对税收有利的主要原因是,特拉华州不向特拉华州控股公司征收特许权使用费收入. 特拉华州控股公司成立于 特拉华州法律1902(b)(8)条, 该法典部分免除了那些活动仅限于维护和管理无形资产的公司的收入.

特许权使用费是对知识产权或品牌等无形资产价值的支付. 这种类型的税收优惠通常对小企业没有帮助,因为他们通常没有重要的无形资产价值.

为企业获取这一税收优惠, 他们在特拉华州成立一个实体,该实体将拥有无形资产,然后在高税收的州司法管辖区有一个实体,向特拉华州实体支付特许权使用费,以换取无形资产的使用. 最好的税收结果是当高税收的国家允许扣除特许权使用费支付, 因为特拉华州没有对特许权使用费收入征税, 该企业不支付任何国家税收的特许权使用费收入. 所允许的税收节省和特许权使用费是基于无形资产的价值, 所以无形的东西越有价值, 税收优惠越大. 这就是为什么特拉华州公司在其无形资产中具有重大价值的上市公司是如此常见的原因, 如版权, 专利, 商标, 和商业秘密.

特许经营、有限责任公司、销售和其他税收

因为没有大量的无形资产,就不一定有重大的国家所得税优惠, 你的生意在特拉华州是否还能从其他税收中受益?

4. 特拉华州没有利息或其他投资收入的公司税.

特拉华州不对上市公司的利息或其他投资收入征税, 也就是被动收入, 由特拉华控股公司获得. 由于特拉华州控股公司的活动仅限于无形投资的维护和管理, 这种免税是在同一代码部分免除特许权使用费从州税.

5. 特拉华州没有个人财产税.

虽然许多州都征收商业个人财产税,但特拉华州没有. 这意味着像家具或存货这样的商业资产不用每年纳税.

6. 特拉华州没有销售税或使用税.

特拉华州对在该州销售的商品或服务不征收销售税. 然而, 即使你的业务是在特拉华州形成的,当销售给特拉华州以外的客户, 你的客户所在的州通常会征收销售税.

销售税规定的复杂性大幅增加, 特别是在州外的远程销售, 自2018年Wayfair法庭案件以来. 因此, 即使您的业务完全位于特拉华州, 对州外客户的在线销售仍然可能导致向其他州征收和汇交销售税的要求.

7. 特拉华州没有遗产税.

当一个企业主拥有特拉华公司的股票, 对遗产或受益人不征收继承或转让税.

8. 特拉华州每年都要为公司和有限责任公司缴纳特许权税

除国家企业所得税和个人所得税外, 特拉华州每年都要缴纳特许经营税,无论该业务是否有应税收入分配给特拉华州. 周年申报表的类型及到期日,视乎该业务实体是法团或有限责任公司.

法团年税

国内企业年报的截止日为3月1日,必须在网上提交. 报告上应缴的特许经营税最低为175美元. 有多种计算特拉华州特许经营税的方法, 包括授权股份法和假定面值资本法.

而不是把重点放在国家产生的收入上, 这些方法着眼于已授权的股份, 已发行股票, 和/或你的企业实体的总资产. 即使你的实体处于亏损状态,在应交税款方面,他们通常也会有令人惊讶的结果, 因此,hg体育建议提前审查你预期的纳税义务.

外国公司必须在6月30日前提交公司年度报告,并缴纳125美元的申请费.

有限责任公司的年度税

国内和国外的有限责任公司实体必须在6月1日前支付每年300美元的税, 而且也没有对年度报告的要求.

需要考虑的其他好处

9. 特拉华州为实体成立的企业主提供匿名服务.

特拉华州的公司比其他一些州的公司更有匿名性. 对于私人实体而言,披露受益所有人的个人信息具有更高的保密性. 取决于行业的不同, 这一好处可能是有价值的,即使它导致了额外的年费给国家.

10. 特拉华州可能更容易接受调整和裁定有利于企业的公司法

因为特拉华州很流行成立公司, 该州年收入的很大一部分来自特许经营税和公司注册费. 这些税费约占国家财政收入的20-25%. 特拉华州也有一个独立的法院系统 大法官法院它可以裁决公司法并影响州最高法院的判决.

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