全天24小时可用,电话972.444.9934 clientservices@www.humancomplaints.com

比特币标志与交易图表-加密货币税

加密货币正变得越来越流行. 它们被用作货币的另一种形式,也是一种投资未来的方式. 然而,有很多人不确定他们的加密货币交易是否需要纳税.

如果你正在考虑投资加密货币, 那么你应该知道你可能欠你的收益的税. 在这篇文章中, hg体育将讨论加密货币税收的基础, 并给你一些关于如何聪明地进行加密货币交易的建议.

1. 理解现行IRS指南的基础知识

为什么在国会没有通过任何新税法的情况下,美国国税局(IRS)立即认为加密货币应纳税? 因为税法对总收入的定义是排除,这意味着 总收入是 所有 从任何来源取得的收入.

根据长期存在的判例法,“收入”的定义为:

  1. 不可否认的财富的增加;
  2. that is clearly realized by an objective identifiable event; and
  3. 由纳税人来控制.

因此, 收入和总收入的定义故意宽泛 和overinclusive. 如果国会不通过一项专门排除对总收入征税的法律的话, 根据国内税收法,所得应纳税.

例如,如果你在街上发现一袋钱,会发生什么? 应纳税的. 为什么? 因为没有代码部分将它排除在总收入之外. 这同样适用于加密货币——尽管在它存在之前,国会从未考虑过它, 它立即被征税,因为税法中没有任何税收排除.

尽管很明显,加密货币是应税收入 由于缺乏国会和国税局的指导,纳税人不知道该如何报告 关于他们的纳税申报单.

国税局的一些早期指导提供了 国税局对加密货币征税的基础知识:

  • 为了联邦所得税的目的,它被认为是财产,而不是货币
  • 投资收益和损失的处理方式与证券交易类似
  • 对于现金付款,也有类似的报告要求, 比如在使用加密货币支付商品或服务时发行1099
  • 它是资本还是普通的利得或损失,取决于它是否属于纳税人手中的资本资产
  • 当收到的加密货币作为服务付款或活跃的交易或业务的一部分时,可能会作为普通收入征税

如果你想深入了解上述税法和相关判例法的话, 然后再看看 IRC第61节 有关收入毛额的定义,税务局局长v. Glenshaw玻璃有限公司 348 U.S. 426 (1955)为收入的定义,和 国税局通知2014 - 21 对于cryptocurrency常见问题.

2. 理解和延迟增益触发事件

出售虚拟货币换取现金并不是导致应税事件的唯一一种处置方式. 事实上,几乎 任何对加密货币的处置都将导致被视为应纳税的交易. 交换“其他财产”被认为是一种产生收益或损失的交换. 在这个时候, 如果加密货币的FMV超过基础, then the taxpayer has a taxable gain; if the basis exceeds the FMV, 那么纳税人就会蒙受损失.

交换其他财产也包括使用数字资产购买商品或服务. 例如, 如果你花100美元买了加密货币,然后, 当它值1000美元的时候, 你用它来购买1000美元的设备, 那么你就有900美元的应税收益.

这是加密货币背后最基本的税收,这是无可争议的, 但复杂性出现在以下情况:

  1. 确定增益的特性(大写或普通);
  2. tracking the basis since usu所有y 纳税人 do 不 gener所有y purchase or 出售 所有 their cryptocurrency at one time like in the previous example; and
  3. 跟上大量且常常不明确的报告要求.

3. 避免资金损失,清洗销售

的特点 加密货币的收益或损失可以是资本或普通.

  • 如果你有损失, 然后你想要它被认为是普通的,因为与3美元的资本损失相比,全部损失是可扣除的,每年净亏损限额为万.
  • 如果你有收益如果你持有它超过一年,你就会希望它被视为可以享受优惠税率的资本.

因为性质在取得时确定,而且通常不会改变,因为它是基于纳税人手中的购买意图, 在处理资产和产生意想不到的税务后果之前,你会想要密切关注角色.

如果加密货币是一种资本资产,那么它将受到资本利得和损失的影响. 资本资产,很像总收入,在税法中被定义为免税. 资本资产 库存, 在贸易或商业中使用的可贬值的财产, 用于贸易或商业的土地, 某些无形资产, 应收账款, 其他一些更具体的项目预计不会适用于加密货币.

最简单的理解方法是 当作为投资持有在纳税人手中时,加密货币是一种资本资产, 在活跃的贸易或业务中获得的资产就不是资本资产. 例如, 如果你买了一种加密货币,并持有它,希望它会升值, 那么它就是一种资本资产. 然而, 如果您正在将加密货币作为一种活跃的交易或业务挖掘,或在接受服务时获取加密货币, 那么它就被定义为普通.

就像证券一样, 最糟糕的税收结果之一是最终出现巨额净资本亏损,因为除了3美元以外,这些亏损是不可扣除的,每年000, 因此,许多纳税人在享受税收优惠之前,会将这种类型的损失持续多年. 然而, 更糟糕的是,当促销被认为是洗卖. 脱销是指一种证券在30天内被卖出并回购.

而这一规则目前仅限于证券, 国会在最近的税收改革提案中也将这一规则应用于加密资产. 当纳税人在积极交易时,往往会意外地遇到清仓甩卖的问题,并在年底发现,纯粹由于出售或处置的时机,所产生的损失无法扣除.

4. 最大限度地减少挖掘或接收加密服务的普通收入

美国国税局已经提供了指导,规定 采矿是一种贸易或业务,除非作为雇员进行. 这意味着 收入不仅受一般收入的限制,而且还要征收自雇税.

幸运的是, 这也通常意味着,只要企业打算盈利,来自企业的费用就可以被视为企业扣除. 正确的记录和核算与采矿有关的业务费用,将减少一般收入和个体营业税.

采矿业通常会消耗大量的能源, 尤其是在比特币交易中, 所以hg体育建议 保持记录显示直接归因于采矿业务的电力成本,这样你可以尽量减少你的税务义务. 即使你的普通所得税只在20%的税率等级, 个体税为15.3%的税率让许多企业主惊讶地看着他们的纳税申报单,因为他们不得不支付35%的实际税率, 哪种税率通常只适用于最高收入者.

纳税人从事加密交换服务的情况, 类似的税收结果也会发生——它被认为是普通收入. 如果您正在执行的服务是作为员工, 那么它应该是在W-2表上开具的工资,并扣缴社会保障税, 如果它是一个独立的承包商,那么它将受到全部15.年终纳税申报单上3%的个体营业税. 作为普通收入征税的加密货币金额是支付日的公平市场价值.

5. 选择最有利于税收的收益计算方法

由于加密货币在联邦所得税中被视为财产, 你出售的每一种加密货币都被认为有自己的成本基础. 加密货币与其他类型财产的问题, 像房地产, 购买价格很难单独跟踪吗, 特别是当你在积极交易的时候.

因为这个行业大多不受监管, 交易平台通常不提供有助于追踪的税务文件. 因为这个, 再加上国会和国税局不明确且不断变化的规定, 纳税人, 在年底,纳税申报人很难正确报告加密货币活动.

有几种计算应税所得的方法,你应该根据自己的情况选择最有利的方法. 一旦你选择了一个方法, 除非你提交一份表格正式更改它,否则你将继续使用相同的会计方法.

  • 具体的识别方法:就像它听起来的那样——具体地确定每一个被出售的确切单位,以确定应税收益的成本基础. 这种方法需要做详细的记录, 包括获得单位的日期和时间, 该单位在收购时的基本情况和FMV, 二处分之日期及时间, 以及处置时的FMV.
  • 后进先出法:该方法假设出售的加密货币来自最近购买的货币. 这些价格可能在成本上更接近销售价格,可以创造一个有利的结果. 这种方法需要与特定识别方法一样的详细记录, 哪些措施可以阻止一些纳税人使用它.
  • 最高进先出(hfo):这种方法首先出售成本最高的硬币. 这可能会导致较低的应税收益. 这种方法也需要与特定识别方法一样的详细记录.
  • 先进先出法(FIFO):如果你没有足够的信息来进行特定的识别,这是默认的方法, 后进先出, 或HIFO. 这种方法假设当你出售某种加密货币时,你是在出售第一次购买的加密货币. 如果加密货币一直在增长,这种方法通常对纳税人不利, 就像股票的长期作用一样. 如果你之前购买的加密货币低于之后购买的, 那么出售时你的应税收益就会高一些,因为成本基础会低一些.

选择对应税收益最有利的方法, 你要做详细的记录, 所以你和你的报税人在报税和报税时处于有利地位.

6. 通过实时的详细记录来最小化税务责任

在提示5, hg体育刚刚简要介绍了为什么您需要保存详细的记录,以最小化您自己的加密税, 但 彻底的记录不仅可以帮助你利用最好的会计方法, 它还能给你提供必要的支持,以证明国税局审计的任何依据.

即使随着时间的推移,监管越来越严格, 加密货币交易所不具有与证券交易所相同的成本基础的详细信息. 作为一个结果, 而1099-B表格的准确性通常是纳税人的依据, 加密货币的1099-B表格通常有不正确或不完整的成本基础, 预计这一情况不会很快得到改善. 在国税局的审计中, 纳税人有责任证明成本基础, 否则, 代理通常认为这是最不利的选择, 这是一个0元基.

不仅要保持准确的记录,而且要实时地保持有组织的记录. 大多数国税局特工都不熟悉加密货币, 这意味着如果你的记录不容易理解,他们通常不会花额外的精力去理解. 除了, 美国国税局和法院对事件发生时的记录比对审计时的记录要重视得多. 这意味着即使您能够在事后编译您的记录, 他们通常提供较少的可信性时,考虑到您的国税局审计.

7. 主动报告,将潜在的处罚风险降到最低

美国国税局对几乎所有类型的违规行为都有处罚,加密货币也不例外.

国税局的税单显示 加密货币现在正成为美国国税局的优先事项. 2019年联邦个人所得税申报表是美国国税局首次明确询问纳税人是否从事加密货币交易的纳税申报表. 在表1, 2019年的纳税申报单上写着“2019年的任何时候”, 你收到, 出售, 发送, 交换, 或者以其他方式获得任何虚拟货币的经济利益.” In 2020, 国税局把这个问题移到了纳税申报单的第一页, 显示出更高的优先级. 国税局现在甚至在询问你的家属之前就开始询问加密货币了.

即使您在纳税年度没有加密货币的应税事件, 如果您在相应的纳税年度中有任何类型的活动或参与加密货币,那么您希望保持保守,回答“是”. 这个问题之所以重要, 即使你在那一年没有应税收入, 这个问题可以用来表示故意(vs. (非故意)为任何未来的违规行为. 如果你在交易加密货币的一年内检查了“否”, 国税局有更明确的理由说你是故意不合规的, 这就为更严厉的处罚打开了大门,同时也可能增加美国国税局可以追溯并公开过去纳税申报表的数量.

尽管山姆大叔刚刚掌握了加密货币合规, hg体育很熟悉国税局如何使用这些“是”“否”复选框的问题,因为他们在国外合规方面就是这么做的. 计划B上的一个小复选框, 询问有关外国银行账户的情况, 对于试图证明外国账户非故意违规行为的纳税人来说,这是否造成了毁灭性的后果. 因为你的所得税申报表是在作伪证的情况下签署的, 所有关于它的陈述通常为税务法庭案件提供强有力的证据,依靠纳税申报人通常没有什么分量.

所有通常的处罚适用于cryptocurrenc的不合规y, 包括严重的轻描淡写的处罚, 过失处罚, 逾期付款罚金, 和兴趣, 在更严重的情况下, 民事或刑事起诉或欺诈处罚. 由于加密货币可以存储在国外的银行账户中,因此也有可能受到国外的处罚.

8. 避免税法中可能导致溯及既往的不合规处罚的灰色地带

即使你遵从了当前的指导,也总会有 有可能发布被认为具有追溯力的新指南. 这种情况通常发生在合规存在一个灰色区域的情况下,这个灰色区域稍后会被澄清, 而不是制定新的法律.

没有明确指南的领域之一是特定类型的加密货币活动的确切外国报告要求. hg体育建议在合规问题上始终保持保守, 特别是因为它不应该导致额外的税收, 如果表单后来确定不需要, 那就把它们归档也无妨. 然而, 如果他们后来被确定是必要的, 你可能会陷入这样的境地:你试图让国税局减轻处罚.

9. 保持最新的税收改革和当前的IRS加密货币指南

如果你认为自己是一名加密货币交易员,或者想开始交易加密货币,那就是 重要的是要与当前的IRS指导和潜在的税收影响保持一致. 如果你有任何问题, 咨询经验丰富的注册会计师或了解最新税收法规和备案要求的专业人士是很重要的. 他们将提供信息,并收集所需的信息,以报告您在一年内的交易活动. 这将允许您的税务专业人员作出任何必要的调整,以保持您的合规,并避免在纳税季节的任何压力税务问题.

咨询有经验的税务专家

在DiLucci, hg体育经验丰富的税务专业团队在这里帮助您解决个人或企业的税务需求, 包括协助加密货币和数字货币交易.

hg体育的服务包括:

一如既往,hg体育是来帮忙的. 点击这里预约咨询 hg体育办公室会及时跟进.